לאחר פטירתו של אדם, לא ניתן לבצע פעולות בעיזבונו ללא צו ירושה או צו קיום צוואה. לאחר הפטירה ועד למתן הצו, היה ומתעורר צורך לפעול בשם העיזבון (או נגדו) כגון: כינוס נכסי העיזבון, שמירת כספים, השכרת נכסים, תשלום חובות, ניהול הליכים משפטיים וכו', האפשרות לעשות זאת הינה באמצעות מינוי מנהל עיזבון זמני, שתפקידו הוא לכנס ולשמור על נכסי העיזבון. ככל והיורשים הפוטנציאליים מסכימים ביניהם על הצורך במינוי מנהל העיזבון, תוגש הבקשה לרשם לענייני ירושה.
במצב של מחלוקת (כך גם במצב בו הוגשה התנגדות לבקשה לצו ירושה / קיום צוואה), תוגש הבקשה לבית המשפט לענייני משפחה.
תפקידו של מנהל העיזבון הזמני מסתיים עם מתן צו הירושה או צו קיום הצוואה. קיימים מצבים בהם ממונה מנהל עיזבון קבוע, שתפקידו לכנס את נכסי העיזבון ולחלקם ליורשים.
לעורך דין ליאור רז ניסיון רב בתחום זה ומשמש מנהל עיזבון זמני ומנהל עיזבון קבוע, לפי הנסיבות.
ניהול עיזבון
ניהול עיזבון הוא תהליך מורכב הכולל את כל הפעולות הנדרשות לסיום ענייניו הכספיים והמשפטיים של הנפטר והעברת נכסיו ליורשים. התהליך מתחיל מיד לאחר הפטירה וכולל מגוון רחב של משימות: זיהוי וחקירת כל נכסי הנפטר, יישוב חובותיו, הגשת דוחות מס, הוצאת צווי ירושה וחלוקת הנכסים בין היורשים. ניהול עיזבון דורש הבנה מעמיקה של דיני הירושה, דיני מיסוי, חוקי העבודה והבנקאות. המנהל חייב לפעול בזהירות רבה ולדווח על פעולותיו ליורשים, שכן הוא נושא באחריות משפטית מלאה על ניהול נכסי העיזבון. בעיזבונות מורכבים הכוללים עסקים, נכסי מקרקעין או השקעות, נדרשת מומחיות מיוחדת וליווי של רואי חשבון, שמאים ויועצים נוספים.
ניהול עיזבון ותהליכי הרישום
בתחילת תהליך ניהול עיזבון, נדרשת הגשת מסמכים רבים לרשויות השונות וביצוע פעולות רישום מורכבות. ניהול עיזבון כולל הגשת בקשה לקיום צוואה או להוצאת צו ירושה בבית המשפט, רישום העיזבון אצל רשויות המס והגשת דוחות לגופים הרלוונטיים. התהליך מחייב איסוף תעודות פטירה, צוואות, מסמכי זהות ומסמכים הקשורים לנכסים. במקביל, יש לבצע פעולות שימור נכסים, כולל ביטוח רכוש, תחזוקת נכסי מקרקעין וניהול חשבונות בנק. במקרים של עסקים פעילים, נדרש ניהול שוטף להבטחת המשכיות הפעילות עד לחלוקה הסופית. כל פעולה מתועדת בקפידה ומדווחת ליורשים ולרשויות המס לפי הצורך.
אחריות ובקרה על תהליך מינוי מנהל עיזבון
מנהל העיזבון נושא באחריות רבה ונדרש לפעול בהתאם לסטנדרטים משפטיים מחמירים. הוא חייב לפעול באמונה ובתום לב, לשמור על נכסי העיזבון, ולפעול למען האינטרסים המשותפים של כל היורשים. האחריות כוללת ניהול זהיר של הכספים, השקעה נבונה של נכסי העיזבון והימנעות מניגוד עניינים. מנהל העיזבון חייב לנהל רישומים מפורטים של כל הפעולות, לדווח ליורשים על התקדמות התהליך ולבקש אישורם לפעולות מהותיות. במקרים של מחלוקת בין יורשים או חשד לאי-ניהול תקין, בית המשפט יכול למנות מנהל עיזבון חלופי או לפקח על פעולות המנהל הקיים. סיום ניהול העיזבון מתבצע עם הגשת דוח סופי ואישור בית המשפט על החלוקה הסופית.
עו"ד ליאור רז מתמחה בניהול עיזבונות מורכבים ומציע שירותי ניהול מקצועיים ומקיפים. הניסיון הרב שלו בדיני ירושה ומיסוי מאפשר לו לטפל ביעילות בכל ההיבטים של ניהול העיזבון. עו"ד רז מקפיד על שקיפות מלאה מול היורשים ועל ניהול זהיר ומקצועי של נכסי העיזבון עד לחלוקה הסופית.
